规范管理,“预防”为主

发布时间：2022-02-18 15:15:54 浏览数：次

“上班，和吃饭一样平常，然而，真正做到几点出发、几点到厂、几点刷卡的却少之又少，做到了，就是规范。”洛阳卷烟厂审计部主任郝恒义用一个形象的比喻，讲述了自己对规范的理解。

目前，以“三条主线”、“四位一体”和“3+2”财务审计为主要特点的监控体系，正使河南中烟工业有限责任公司洛阳卷烟厂的“人、财、物”管理逐步走向规范。

整合监管资源――“三条主线”

2008年2月份，洛阳卷烟厂厂长安保华到任后，面对的是一个正处于“十五”技改后期的生产厂。基础设施技改项目较多，建设管理难度较大，专业力量较薄弱……一系列问题已经或潜在影响着后期技改的质量和进度。

除此之外，企业各项管理也急需规范化。内部纪检、内部审计、内部监管这三大监督资源，长期以来，各管一套，以致资源分散，监管粗放。如何充分发挥监管职能，确保企业规范有序运行？

经过一段时间的调研、摸索，洛阳卷烟厂选准了工程项目经济活动这一重点环节，不断探索完善，逐步形成了“三条主线”、“四位一体”的风险监督体系，进而延伸到经济管理的各个领域。

“以前，我们的任务就是工程结束时的决算审计，现在从立项到具体谈判，到签订合同、实施、验收都要全程参与。我们由最终裁定变为过程裁判，由裁判员变为运动员。”体系建立后，郝恒义感到肩上的担子更重了。审计部、纪监部、整顿办成了洛阳卷烟厂的“纠偏防差”监督员，对企业的运行质量、运作效率、经济活动、工程建设进行全程监控。

今年9月份，洛阳市政部门规划铺设柏油路，但洛阳卷烟厂门前有两米厂的地段不在铺设范围之内，市政部门不管，即使管，也收取高额费用。要在以前，这样的“小事”，审计部门根本不会过问，最多也只是审计一下厂技改部门报的决算单。而现在，审计部门上前一步，提前议价，全程参与。“过程参与还原了事情的真相，使管理更加规范。” 郝恒义对此感触颇深。

“内部纪检、内部审计、内部监管”这三条主线的全程贯穿，使监督工作由表层向纵深、由点向面转变，由传统的事后控制向事前、事中监控转移。

工程建设――“四位一体”

“以前，有了工程项目，从有关部门抽几个人就组成了一个专业组。”郝恒义说，这里所谓的“专业”，其实也都是非专业人士。

针对卷烟行业缺乏内部工程建设管理人才的现状，洛阳卷烟厂外聘了中介机构――工程造价事务所和工程技术事务所，加上审计部、纪检监察部，构成了“四位一体”的监管体制。

郝恒议举了一个例子：乙方提出工程项目变更，工程技术事务所从技术角度论证其可否变更；工程项目变更造价由工程造价事务所论证；审计部门对预决算、招投标等工程进行过程审计监督；纪监部门参与廉政监督、评价。这种“四位一体”的模式借助企业内外部力量把住了“项目设计关、招投标关、合同执行关、资金管理关和监管程序关，保证了重点工程项目建设的优质、廉洁、高效”。

手拿着“网络化风险监控体系监督主流程图”，郝恒义告诉我们：“整个流程涉及20多个制度，涵盖了企业人、财、物管理”的方方面面。“仅2008年，就为企业节约建设资金894.84万元。”2008年12月份，国家局纪检组组长潘家华对洛阳卷烟厂这一体系的建立表示了肯定。今年，网络化风险监控体系又荣获“中国企业联合会创新成果”。

财务管理――“3+2审计”

如果说“三条主线四位一体工作机制”的建立对“人、财、物”进行了规范管理，那么3+2审计制度，则把住了“钱”的出口关。

安保华上任后，一件事深深触动了他：“厂里购买20多万元的办公柜子，没有任何手续。”随后，他发现，电脑用品、耗材，该招标的没招标，该比价的没比价，该三个月重新招标的，一、两年还没有进行。究其原因，才得知：在报账时，经办人出票，有关人员签字，通常两人就完成了整个程序。财务管理随意性很大，这让安保华意识到，必须有一个相互制衡的财务管理机制。

于是，3+2内部财务管理制度出台。“5000元以上费用支出，必须由纪检部、审计部、财务部加上主管领导、厂长签字后，方可报销。”

在“3+2”财务管理中，纪监部是第一道关口，监督票据来源是否合乎程序，作为付款时，对前一段工作的又一次审核把关。

笔者见到纪监部主任范天义时，他正忙着和一家供暖单位进行比价招标。虽然工作更忙碌，但他的干劲儿更足了。在厂家属区职工供暖改造过程中，有关部门上报改造费用4.2万，在监督的过程中，纪监部打了一、二十个电话进行比价、谈价，最后确定报价1.6万，比原报价降低了2.6万。

“以前，涉及工程投资等项目时，纪检监督是配衬，没有发言权，现在从比价招标到付款，所有涉及费用支出的工作我们都监督。” 纪检工作由虚到实，监管项目由少到多，监管范围由小到大。

“有了‘3+2’财务管理制度，也为我减少了很多麻烦。一切按程序走，避免了事后控制。”安保华也免了人情账。

从三条主线，到四位一体，再到“3+2”财务管理，洛阳卷烟厂用一个完善的监管体系打造了一个“规范高效”的洛烟。